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出納單據交接表怎麽填

日期:2019-12-27     閱讀:

答:一、會計與出納之間的日常單據交接必須簽字確認

為此,我為出納設計一份表格,出納人員必須在當日下班前做好連表格及原始單據交會計審核,會計審核無誤後簽字返回一份給出納。:

本表有出納製作,會計複核簽字;本表至少一式兩份,也可以根據需要確定製作份數,分送需要掌握公司資金變化的財務負責人或總經理等。銀行收付款單據移交也可以按該表格式製作,隻是需要把表頭改一改即可。

該表的好處:

1、該表類似於現金日記賬或銀行存款日記賬,出納在做表的過程就可以核對現金和銀行存款日記賬是否正確,會計人員也可以在第一時間為出納發現錯誤;

2、企業資金管理人員也可以從該表了解企業每天的資金流量;

3、分清楚了會計與出納人員之間的責任,避免因責任不清而發生單據遺失後相互扯皮。

二、出納付款依據的移交

實務中,有些企業尤其是民營企業和無資金預算的單位,報賬人員喜歡直接找出納付款,而出納由於本身遺失最後賠錢的事情也是時有發生等。因此,對於管理規範的企業應由資金管理崗向出納傳遞付款依據而不是報賬人員直接找出納。為此,我也是設計了兩份表格:

以上表格由資金管理崗會計製作,由財務經理或財務總監審核後簽字交出納執行。資金管理崗會計要檢查報賬審批手續是否完善、是否屬於企業現金支付範圍等,而資金負責人則通過簽字控製資金支付的進度與節奏等。當然,所有報賬人員的原始單據首先隻能交到資金管理崗會計而不是出納。

同樣道理,對於通過銀行存款(所謂公賬)支付也應按類似程序,我設計的表格如下:

會計和出納在日常工作中該如何做好原始單據的傳遞

通過這樣控製後,出納隻能按照已經收到的單據和規定的時間支付款項。對於資金比較緊張的企業,這樣的控製是非常有用的,管理人員可以根據輕重緩急來調配資金支付的先後順序;對於有多個開戶銀行的企業,通過控製支付銀行等為一些銀行賬戶保留必要的賬戶餘額。

三、收款憑據的傳遞

在日常工作中,出納可能會收取一些現金,必然會開具收款收據。對於非ERP等係統製作的收據,應該由會計人員在使用前登記,並保證編號是連續的,作廢的必須全部聯次保留。係統製作收款收據的,刪除、修改、作廢的權限應該嚴格控製,並且應定期或不定期檢查收款收據操作記錄,如發現有刪除、修改、作廢,必須查明原因並登記。

所有收款收據由出納填製好以後,交財務印章管理人員加蓋印章(財務印章不能由出納管理)後交交款人一份,一份交出納做賬使用。

四、原始單據上印記的加蓋

出納人員應及時在已經收款的收據上加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”,在已經支付的單據上加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”。會計人員在審核出納移交單據時,也應審核是否加蓋。

出納與會計之間的單據移交雖然是小事,如能把小事辦好豈不是更好!

出納是什麽意思?

出納是按照有關規定和製度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

在中國古代出納也指家庭等方麵的收支管理情況,例如清田蘭芳《明河南參政袁公(袁可立子袁樞)墓誌銘》:“十七來歸,即傳家政。按親族,禦臧獲,美肴酒,綜出納,無事不井井。”

從廣義上講,隻要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理,票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管,貨幣資金和有價證券的核算等各項工作,也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方麵的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

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