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轉出未交增值稅和未交增值稅的關係

日期:2019-12-27     閱讀:

答:轉出未交增值稅一般是3級科目,未交增值稅是2級科目,月末,先把增值稅下的各子目先轉到應交稅費-應交增值稅-未交增值稅,再轉到應交增值稅-未交增值稅科目.

轉出多交增值稅和未交增值稅如何進行會計處理

答:在"應交稅費"科目下設置"未交增值稅"明細科目,核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅,同時,在"應交稅費――應交增值稅"科目下設置"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄.

舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,並且無期初餘額):

①若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編製如下會計分錄:

借:應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編製會計分錄,此時"應交稅費――應交增值稅"賬戶有借方餘額l萬元,屬於尚未抵扣的增值稅.

③若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編製如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅 10

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④若本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應編製如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅 30

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

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